+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Ндс при передаче имущества в уставный капитал


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

При передаче имущества в уставный капитал составьте акт. НДС по имуществу, передаваемому в уставный капитал, надо восстановить пп. В бухгалтерском учете взнос в УК учитывайте на счете 58 "Финансовые вложения". Если оценка имущества, согласованная участниками в решении о создании ООО, больше его балансовой стоимости, разницу учтите в прочих доходах. Если меньше - в прочих расходах п.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Оптимизация НДС в Украине - безналоговая передача имущества

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения бытовых вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь по ссылке ниже. Это быстро и бесплатно!

ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Содержание:

Уставный капитал и расчеты с учредителями

Организация в качестве вклада вносит объект ОС, денежная оценка которого, проведенная независимым оценщиком и утвержденная участниками ООО, определена в размере руб. Иных расходов, связанных с передачей объекта ОС, организация не несет. В бухгалтерском и налоговом учете первоначальная стоимость объекта ОС равна руб. Передача объекта ОС оформлена актом о приеме-передаче объекта основных средств. В нем указана сумма НДС, подлежащего восстановлению у передающей стороны.

Оплата доли участника в уставном капитале ООО может осуществляться в том числе имуществом п. Денежная оценка имущества, вносимого в оплату доли, проводится независимым оценщиком абз. Передача имущества в том числе объекта ОС в оплату доли в уставном капитале реализацией не признается, соответственно, объекта налогообложения по НДС при такой передаче не возникает пп.

При этом согласно пп. Восстановлению подлежит НДС в размере суммы, пропорциональной остаточной балансовой стоимости без учета переоценки. В данном случае сумма восстановленного НДС составит 57 руб.

Сумма восстановленного НДС при внесении имущества в оплату доли в ООО подлежит налоговому вычету у принимающей организации в порядке, установленном гл. Восстановленная сумма НДС указывается отдельной строкой в документах, которыми оформляется передача объекта абз. При восстановлении НДС эти документы регистрируются в книге продаж п. НК РФ не предусматривает обязанности по составлению передающей стороной счета-фактуры на сумму восстановленного НДС при передаче имущества в уставный капитал.

Соответственно, обязанности по составлению счета-фактуры, предусмотренной п. Дополнительную информацию о порядке восстановления НДС при передаче имущества в качестве вклада в уставный капитал см. Расходы в виде взноса в уставный капитал при налогообложении прибыли не учитываются п.

При передаче имущества в качестве оплаты приобретаемой доли у участника не возникает прибыли убытка. При этом стоимость приобретаемой доли для целей гл. В отношении суммы восстановленного НДС отметим следующее.

Положения НК РФ не запрещают передающей стороне включать в расходы сумму НДС, восстановленную при передаче имущества в качестве вклада в уставный капитал. В соответствии с пп.

Восстановленный НДС исходя из норм п. В то же время согласно официальной позиции подтвержденной судебной практикой суммы восстановленного НДС не признаются расходом при налогообложении прибыли. Москве по данному вопросу см. При таком подходе восстановленный НДС не может рассматриваться как расход, признаваемый у передающей стороны при внесении вклада, и, соответственно, формировать стоимость вклада в налоговом учете.

В данной консультации исходим из предположения, что организация руководствуется официальной позицией и не рассматривает восстановленный НДС в качестве расхода, признаваемого для целей налогообложения при внесении вклада. Таким образом, для целей налогообложения прибыли сумма восстановленного НДС стоимость доли в уставном капитале ООО не формирует и в состав расходов не включается. Стоимость объекта ОС, который выбывает в том числе в связи с передачей в уставный капитал другой организации, подлежит списанию с бухгалтерского учета п.

Выбытие активов в качестве вклада в уставный капитал другой организации не признается расходом организации п. Вклад в уставный капитал ООО признается финансовым вложением организации-участника на дату государственной регистрации этого ООО п.

Финансовые вложения принимаются к учету по первоначальной стоимости п. Первоначальная стоимость финансового вложения, оплачиваемого неденежными средствами, определяется в порядке, установленном абз. Стоимость активов, переданных или подлежащих передаче организацией, устанавливается исходя из цены, по которой в сравнимых обстоятельствах обычно организация определяет стоимость аналогичных активов.

В соответствии с разъяснениями, приведенными в п. При этом согласно п. Разница между стоимостью передаваемого имущества, примененной для первоначальной оценки финансового вложения, и его балансовой стоимостью формирует финансовый результат от этой операции в качестве соответственно доходов или расходов. В данном случае согласованная сторонами стоимость объекта, передаваемого в оплату доли, определена с учетом НДС. При такой оценке стоимости передаваемого имущества восстановленная сумма НДС не увеличивает первоначальную стоимость финансового вложения в виде вклада в уставный капитал ООО, а формирует финансовый результат от такой передачи п.

Это следует из разъяснений, приведенных в п. Поскольку в данном случае сумма остаточной стоимости балансовой стоимости объекта ОС и восстановленного НДС больше, чем денежная оценка объекта для целей оплаты вклада в уставный капитал с учетом НДС , при передаче объекта ОС организация признает прочий расход в размере разницы между суммой балансовой стоимости объекта ОС и восстановленного НДС и денежной оценкой объекта п.

Бухгалтерские записи по рассматриваемым операциям производятся с учетом изложенного выше, а также правил, установленных Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций , утвержденной Приказом Минфина России от В бухгалтерском учете признаются прочие расходы в размере разницы между суммой балансовой стоимости объекта ОС и восстановленного НДС и денежной оценкой объекта, которая не учитывается для целей налогообложения прибыли, что приводит к возникновению постоянной разницы и соответствующего ей постоянного налогового обязательства ПНО п.

Обозначения аналитических счетов, используемые в таблице проводок К балансовому счету 01 "Основные средства": э "Основные средства в эксплуатации"; в "Выбытие основных средств".

Признан прочий расход в виде разницы между суммой балансовой стоимости объекта ОС и восстановленного НДС и денежной оценкой объекта. При этом в п. Соответственно, в данном случае применение такого подхода приведет к завышенной оценке финансового вложения.

Календарь бухгалтера Проверка контрагента Трудовой кодекс Налоговый кодекс. Передача объекта основных средств в качестве оплаты доли в ООО. Как отразить в учете организации - участника ООО оплату доли в уставном капитале этого ООО путем передачи объекта основных средств ОС , бывшего в эксплуатации, если утвержденная участниками стоимость этого объекта определена исходя из рыночной цены с учетом НДС?

Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Мы узнаем о неточности и исправим её. Вам может быть интересно:. За что могут лишить родительских прав: экстремизм и еще несколько оснований по версии ВС РФ. ЕНВД: сколько процентов и как посчитать. Подпишитесь на ежедневную рассылку. Каждый будний день мы будем отправлять вам всё, что было опубликовано вчера Вы ничего не пропустите!

Подписывайтесь на наш канал в Telegram. Мы расскажем о последних новостях и публикациях. Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного! Подписывайтесь на наш канал в Яндекс Дзен. Авторизуйтесь, чтобы добавить свой ответ У вас еще нет аккаунта? Регистрация Вход. E-mail рассылка. Раз в неделю мы будем отправлять самые важные статьи вам на электронную почту.

Ошибка на сайте. Удаление аватара Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию? Удалить Нет, оставить. Выход Вы уверены, что хотите выйти? Да Отмена.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)


Облагается ли НДС вклад в имущество ООО?

В соответствии со ст. В связи с этим если имущество приобретено специально для передачи в уставный капитал, НДС, предъявленный продавцом, не принимается к вычету, а включается в стоимость приобретенного имущества. Если по имуществу, передаваемому в уставный капитал, НДС ранее был правомерно принят к вычету, то в момент передачи имущества он должен быть восстановлен и уплачен в бюджет. Восстановлению подлежит сумма НДС, ранее принятая к вычету, а по основным средствам и нематериальным активам — сумма НДС в размере, пропорциональном остаточной балансовой стоимости без учета переоценки п.

Минфин разъяснил, как вести учет НДС при передаче организацией в качестве вклада в уставный капитал другой российской компании имущества, ранее ввезенного в РФ. В письме от Вычет применяется в случае использования этих товаров для операций, облагаемых НДС, после их принятия на учет.

Российские организации хотя и нечасто, но становятся учредителями иностранных компаний. При этом вклады в уставный капитал могут вноситься не только деньгами, но и другим имуществом. Нужно ли в этом случае восстанавливать НДС? По общему правилу, если в уставный капитал хозяйственных обществ и товариществ вносится имущество, передающая сторона восстанавливает НДС, принятый ранее к вычету по этому имуществ у подп. Если в качестве вклада в уставный капитал передаются основные средства, то НДС нужно восстановить в части, пропорциональной их остаточной балансовой стоимости без учета переоценок.

1.2.3. НДС при передаче имущества (кроме денежных средств) в уставный капитал

Нередко при создании новой фирмы ее учредители в качестве вклада в уставный складочный капитал организации передают имущество. И если учредитель созданной компании признается налогоплательщиком налога на добавленную стоимость, то при передаче имущества в уставный капитал он должен восстановить сумму налога и уплатить ее в бюджет. В этой статье рассмотрим порядок внесения неденежных вкладов в уставный капитал, а также порядок отражения этого факта хозяйственной деятельности в учете передающей стороны и восстановление НДС. Начнем с того, что напомним читателям некоторые положения законодательства, и обратимся к Гражданскому кодексу Российской Федерации далее - ГК РФ. Хозяйственными товариществами и обществами признаются корпоративные коммерческие организации с разделенным на доли вклады учредителей участников уставным складочным капиталом п. В статье мы будем вести речь о хозяйственных обществах, которые могут создаваться в форме акционерного общества или общества с ограниченной ответственностью, участниками хозяйственного общества могут быть граждане и юридические лица, а также публично-правовые образования п. Вкладом участника в имущество общества могут быть не только денежные средства, доли акции в уставных складочных капиталах других хозяйственных товариществ и обществ, государственные и муниципальные облигации, но и вещи, причем законом или учредительными документами общества могут быть установлены виды имущества, которое не может быть внесено для оплаты доли в уставном капитале ст.

Вклад имущества в уставный капитал иностранца: нужно ли восстанавливать НДС?

В этой статье мы расскажем вам о ключевых инструментах безналоговой низконалоговой передачи имущества в бизнесе. Каждый из них обладает своими характерными особенностями и ограничениями. Для чего может потребоваться безналоговая передача имущества? Смена собственника имущества путем заключения договора купли-продажи признается реализацией и влечет необходимость уплаты НДС и налога на прибыль при применении общей системы налогообложения.

В ГД внесли законопроект о предоставлении жилья инвалидам вне зависимости от их доходов В ГИБДД будет создана рабочая группа для детального анализа ПДД НПФ настаивают на делегировании прав расчета периода выплаты накопительной пенсии В ГД внесли законопроект об уменьшении сроков хранения кредитных историй с 10 до 3 лет В РФ изменены правила работы нотариусов.

Розширений пошук по форуму :: по порталу. Всем привет, директор хочет внести в уставный фонд оборудование. Мне советуют сделать экспертную оценку, но дирекор против платить за нее.

Рекомендация Р-7/2009-КпР «НДС при передаче неденежного имущества во вклад в уставный капитал»

Активная предпринимательская деятельность часто ведется путем создания не одной организации, а целой группы компаний — юридических лиц, осуществляющих самостоятельную деятельность для реализации общей цели зачастую в различных сферах бизнеса. При этом на практике лицо, участвующее в уставном капитале другой компании условно назовем ее дочерней , может испытывать необходимость пополнить ее активы или оказать ей финансовую поддержку. Поставленная задача может быть решена различными средствами — например, путем внесения имущества в качестве вклада в уставный капитал соответствующей организации.

Вычетам у налогоплательщика, получившего в качестве вклада взноса в уставный складочный капитал фонд имущество, нематериальные активы и имущественные права, подлежат суммы налога, которые были восстановлены акционером участником, пайщиком в порядке, установленном п. Учитывая, что передача в инвестиционных целях согласно ст. Восстановленный НДС указывается в первичном документе, которым оформляется передача. Пример 1. Зарегистрировано акционерное общество с уставным капиталом руб.

32 млн руб. сэкономил анализ налоговых последствий предстоящей сделки

Организация в качестве вклада вносит объект ОС, денежная оценка которого, проведенная независимым оценщиком и утвержденная участниками ООО, определена в размере руб. Иных расходов, связанных с передачей объекта ОС, организация не несет. В бухгалтерском и налоговом учете первоначальная стоимость объекта ОС равна руб. Передача объекта ОС оформлена актом о приеме-передаче объекта основных средств. В нем указана сумма НДС, подлежащего восстановлению у передающей стороны. Оплата доли участника в уставном капитале ООО может осуществляться в том числе имуществом п. Денежная оценка имущества, вносимого в оплату доли, проводится независимым оценщиком абз. Передача имущества в том числе объекта ОС в оплату доли в уставном капитале реализацией не признается, соответственно, объекта налогообложения по НДС при такой передаче не возникает пп.

в качестве вклада в имущество или в уставный капитал? (НДС). Вклад в УК. «-». Поскольку при передаче имущества (ОС) в УК.

Обе компании применяют общую систему налогообложения. Собственник слышал, что вклад в имущество организации не облагается налогом на прибыль у получающей стороны и просил рассмотреть именно этот вариант. Куплю-продажу недвижимости вообще клиент просил не рассматривать.

ПЕРЕДАЧА АВТОМОБИЛЯ В УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ: НАЛОГИ И БУХУЧЕТ

Начнем с бухгалтерского учета. В качестве введения скажем: прежде всего, в учете эмитента корпоративных прав отражается увеличение уставного капитала: Дт 46 — Кт Сумма этой проводки должна соответствовать сумме увеличения зарегистрированного уставного капитала. В двух валютах такой взнос отражается и в учете.

Сейчас вы можете получить полный доступ к бератору на выгодных условиях. ФНС России дала рекомендации о регистрации документов в книге продаж при передаче имущества, нематериальных активов, имущественных прав в качестве вклада в уставный капитал. Восстановить налог следует в том квартале, когда объект фактически передан в качестве вклада в уставный капитал другой организации. Для этих целей счет-фактуру, на основании которого налог был принят к вычету, следует зарегистрировать в книге продаж - на сумму, подлежащую восстановлению п.

Если же такое намерение присутствовало на момент приобретения активов, то НДС не мог быть принят к вычету.

Для того, чтобы та или иная операция подпала под объект обложения НДС, она должна одновременно п. Напомним, поставкой товаров является любая передача права на распоряжение товарами как собственник , в том числе продажа, обмен или дарение такого товара, а также поставки товаров по решению суда п. Происходит ли передача прав собственности в случае взноса имущества в уставный фонд? Согласно ч.

В письме от Следование этим рекомендациям поможет избежать проблем при проведении камеральной проверки декларации по НДС. Разъяснения даны с учетом готовящихся поправок в постановление Правительства РФ от Передача имущества в уставный капитал не признается реализацией товаров подп. Поэтому счет-фактура в адрес получающей стороны не выставляется. Сторона, которая вносит имущество, должна восстановить по нему НДС, ранее принятый ей к вычету. Это требование содержится в подп.

Зинаида Омельницкая. Наше предприятие в качестве учредителя другого юрлица будет осуществлять взносы в его уставный капитал. Часть взносов будет сделана денежными средствами, а часть — имуществом. Как облагаются НДС эти операции?

Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Евграф

    Портал отличный, порекомендую всем знакомым!