+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Общая совместная и общая долевая собственность при налоговом вычете


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Существуют некоторые особенности при получении имущественного налогового вычета в случае приобретения жилья супругами. Покупая жилье, супруги сами выбирают вид собственности: общая долевая с разделением на доли , общая совместная без разделения на доли или индивидуальная собственность оформлена на одного из супругов. От этого в дальнейшем будет зависеть, как они смогут получать вычет. Также очень важно, когда именно у супругов наступило право на вычет: год подписания акта приема-передачи квартиры, если квартира приобреталась по договору долевого участия, либо год получения свидетельства о государственной регистрации права собственности на объект, если жилье приобреталось по договору купли-продажи или строился жилой дом, - до 1 января года или после. Сумма вычета между супругами распределяется в соответствии с их долями, указанными в свидетельстве о государственной регистрации права собственности. И перераспределить их иначе никак нельзя.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Могут ли получить налоговый вычет оба супруга при покупке квартиры

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения бытовых вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь по ссылке ниже. Это быстро и бесплатно!

ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Содержание:

Имущественный вычет при продаже имущества

При приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность исчисленный размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей долями. В противном случае, а именно — при пре-доставлении каждому участнику общей долевой собственности вычета, равного вычету, предоставляемому собственнику жилого дома или квартиры, общая сумма вычета всех участников общей долевой собственности может в несколько раз превысить сумму вычета, предоставляемого собственнику жилого дома или квартиры, что недопустимо в силу принципа равенства в сфере налогообложения сноска 1.

Данное разъяснение вызвало многочисленные критические отклики со стороны практикующих специалистов. К примеру, А. Тот факт, что каждый налогоплательщик обладает персональной налоговой базой, то есть имеет свой уровень доходов и расходов, остается без внимания.

Установленные в то время правила предоставления вычета не рассматривали приобретение доли в жилой недвижимости в качестве самостоятельного основания для получения вычета. С 1 января г. Тем не менее представители налоговых органов до настоящего времени придерживаются мнения, что имущественный налоговый вычет предоставляется только на целый объект недвижимости сноска 3 и, следовательно, должен распределяться между совла-дельцами пропорционально их доле в имуществе.

При этом на размер получаемого вычета не влияет, участвовал ли совладелец в приобретении доли одновременно с другими приобретателями или приобрел ее отдельно от остальных. В свою очередь, Минфин России отстаивает позицию, что распределение вычета между совладельцами возможно исключительно в случае одновременного приобретения объекта недвижимости всеми совладельцами сноска 4.

По нашему мнению, налогоплательщику необходимо руководствоваться именно этим разъяснением. В случае возникновения разногласий с налоговым органом гражданин может сослаться на то, что в соответствии с пунктом 1 статьи Однако этим нюансы получения имущественного налогового вычета при приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность не исчерпываются.

Так, в случае последующего уточнения или пересмотра размеров долей между первоначальными приобретателями подлежит изменению и размер вычета, на который они претендуют. Подобная ситуация возможна, например, в случае приобретения не-движимого имущества одним из супругов с последующим оформлением нотариального свидетельства о праве собственности на долю супруга в общем имуществе, нажитом за время брака.

В случае последующей передачи долей собственности от одного владельца другому не входящему в состав первоначальных приобретателей по договору купли-продажи продавец сохраняет право на получение вычета по ранее приобретенной им доле в полном объеме, а покупатель получает право на вычет в размере фактически понесенных расходов по приобретению доли соб-ственности. Также следует учесть, что при общей долевой собственности на имущество в случае невозможности использования имущественного налогового вычета одним из совладельцев в соответствии с его долей это право другому совладельцу не передается.

В свою очередь, при приобретении недвижимости в общую совместную собственность допускается распределение вычета на основании письменного заявления совладельцев. Следует отметить, что совладельцы распределяют между собой именно размер вычета, а не доли в принадлежащем им имуществе. Как отмечают представители Минфина России, совладельцы не вправе изменить достигнутое соглашение сноска 5.

Это касается и случая, когда остаток неиспользованного вычета переносится на последующие налоговые периоды. Следует обратить внимание, что в Налоговом кодексе РФ не содержится разъяснений ситуации, когда при приобретении имущества в общую совместную собственность совладельцы обращаются в налоговую инспекцию с просьбой предоставить имущественный налоговый вычет в полном объеме одному из них.

Ранее Минфин России считал, что допустим полный отказ от предоставления вычета в пользу одного из совладельцев сноска 6. Но будет ли считаться совладелец, отказавшийся от получения вычета, лицом, использовавшим свое право на его получение?

Налоговые консультанты по данному поводу сноска 7 рекомендуют при приобретении супругами жилья в совместную собственность оформить заявление, согласно которому вычетом по уже купленной квартире в полном объеме будет пользоваться только один из супругов, чтобы у второго сохранилось право на вычет при приобретении другого жилья.

С этим категорически не согласны представители налоговых органов. Их позицию разделил и Минфин России сноска 8. Налогоплательщики, приобретшие имущество в общую совместную собственность, могут только согласовывать между собой соотношение, в котором имущественный налоговый вычет будет распределяться между ними. При согласовании порядка распределения вычета между совладельцами каждый из них реализует свое право на получение вычета. Повторное предоставление права не допускается.

С еще одной специфической проблемой совладельцы могут столкнуться на этапе документального подтверждения права на вычет. Налоговый кодекс РФ требует, чтобы факт совместного владения собственностью подтверждался в том числе платеж-ными документами, свидетельствующими о факте несения лицом, претендующим на вычет, реальных затрат по приобретению собственности. Достаточно часто платежные документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств, оформляются на одного из собственников, что затрудняет возможность получения вычета остальными, поскольку представители налогового ведомства требуют, чтобы платежные документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств, относились именно к налогоплательщику, претендующему на вычет.

По их мнению, семья как субъект гражданских правоотношений не является налогоплательщиком в целях, установленных главой 23 НК РФ. Если собственность была приобретена супругами и оформлена в совместную собственность, описанная проблема может разрешиться достаточно легко. Следует руководствоваться положениями пункта 1 статьи Гражданского кодекса РФ и статей 33, 34 Семейного кодекса РФ, устанавливающими законный режим имущества супругов: имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если договором между ними не установлен иной режим этого имущества.

При этом неважно, на имя кого из супругов оно приобретено либо на имя кого или кем из супругов внесены денежные средства. Согласно разъяснениям Минфина России сноска 9 в такой ситуации вычет может быть предоставлен как одному, так и обоим супругам в пропорции, установленной в их заявлении.

Во всех остальных случаях, в том числе если имущество приобретено супругами, но оформлено в общую долевую собственность, потребуются дополнительные документы, подтверждающие факт несения расходов всеми собственниками.

Одним из наиболее простых способов выхода из создавшейся ситуации является оформление доверенности, в которой одно-му из собственников поручается внесение денежных средств в оплату стоимости приобретаемого имущества за другого собственника. Важно, чтобы дата оформления доверенности предшествовала дате фактической оплаты приобретаемого имущества. Перераспределение размера вычета или отказ от имущественного налогового вычета в пользу другого совладельца по имуществу, приобретенному в общую долевую собственность, Налоговым кодексом РФ не предусмотрены сноска При попытке получить имущественный налоговый вычет в связи с реализацией доли в имуществе без продажи объекта в целом налогоплательщика подстерегает множество проблем.

По устоявшемуся мнению территориальных налоговых органов сноска 11 , в этой ситуации все равно необходимо распределять размер вычета между совладельцами этого имущества пропорционально их доле. Такой алгоритм должен применяться и в случае, если другой собственник свою долю в течение налогового периода не продавал.

То есть законодатель подразумевает ситуацию, когда предметом купли-продажи является имущественный объект целиком. Определенное подтверждение правильности нашей позиции можно встретить в письме ФНС России от Из этого объяснения можно заключить, что при продаже имущества путем заключения нескольких договоров купли-продажи, предметом которых являются соответствующие доли в имуществе, распределение суммы вычета не происходит, и каждый из продавцов получает его в полном размере сноска Очевидно, что законодатель не ставил целью ввести дополнительный лимит предоставления вычета применительно к операциям по продаже имущественных долей.

В тексте нормы содержатся именно правила распределения размеров вычета между совладельцами проданного имущества. На эту особенность указывает и Минфин России в письме от В Налоговом кодексе РФ говорится о распределении вычета между совладельцами, а не о пропорциональном снижении его размеров, адекватно доле каждого в общей собственности.

Право налогоплательщика на получение вычета в полном объеме, без уменьшения суммы пропорционально размеру проданной им доли, неоднократно подтверждалось в судебном порядке. Таким образом, распределение вычета между совладельцами имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними при реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности должно происходить только в случае распоряжения имуществом, находящимся в общей долевой собственности, как единым объектом права собственности.

Соответственно под долями следует понимать доли в праве общей собственности. Размер имущественного налогового вычета зависит от времени нахождения имущества в собственности.

Если доли находились в собственности налогоплательщиков более трех лет, то вычет может быть предоставлен в сумме дохода, полученного от про-дажи недвижимого имущества пропорционально долям.

При этом в отношении доли в имуществе, находившейся в собственности налогоплательщика менее трех лет, имущественный налоговый вычет может быть предоставлен в сумме дохода от продажи пропорционально его доле, но не превышающий 1 млн руб. Однако в случае, если даже квартира была продана не по долям, а как единый объект, вычет может распределяться и по до-лям. По сделке купли-продажи недвижимого имущества, заключаемой законным представителем несовершеннолетнего, собственником приобретаемого имущества является несовершеннолетний.

Он же является покупателем по договору купли-продажи. Однако несмотря на то, что Налоговый кодекс РФ не вводит по данному вопросу никаких прямых ограничений, получение вычета по имуществу, оформленному в собственность несовершеннолетнего лица, до недавнего времени было весьма затруднено.

При оформлении приобретаемого жилья на имя малолетних детей, студентов, а также пенсионеров или неработающих инвалидов эти лица, как правило, не могли воспользоваться правом на вычет, так как у них нет облагаемых НДФЛ доходов. Возможности получить вычет в сумме, израсходованной на приобретение доли квартиры, принадлежащей несовер-шеннолетнему ребенку, не было и у родителя. Поэтому родитель, приобретший за счет собственных средств квартиру в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми, имеет право на получение имущественного налогового вычета в соответствии с фактически произведенными расходами в пределах общего размера вычета, установленного законом.

Вход и регистрация. Понятие налога и сбора Защита прав налогоплательщиков Налоговые агенты Взаимозависимые лица Консолидированная группа налогоплательщиков КИК Элементы налогообложения Налоговые льготы Понятие дохода Дивиденды и проценты Все рубрики Книги.

Особенности получения вычета по НДФЛ при приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность 30, Апреля Процедура получения имущественного налогового вычета осложняется при вычете по имуществу, находящемуся в совместной собственности. Поправки в НК РФ не решили всех проблем, и в этом году по итогам декларационной компании в налоговые органы опять начнут поступать жалобы налогоплательщиков. Автор статьи предлагает решение большинства проблемных ситуаций.

Другая доля осталась в собственности прежнего владельца. По мнению Мин-фина России, в такой ситуации налогоплательщику может быть предоставлен имущественный налоговый вычет как единственному приобретателю в размере 1 млн руб.

Фактическими расходами на приобретение квартиры являются суммы оплаты за разницу общих площадей. Определение КС РФ от Соответствует ли Конституции РФ ограничение права на имущественный налоговый вычет? Москве от Ключевые слова налоговый спор 81 , налоговая ставка 14 , объект налогообложения 9 , категория транспортного средства 1 , транспортный налог 2 , tax dispute 80 , tax rate 13 , taxable item 6 , transportation tax 1 , vehicle category 1.

Правовая база.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)


При смене совместной собственности на долевую срок владения квартирой не меняется

В данной статье мы разберем особенности получения имущественного налогового вычета при ипотеке, и правила его распределения между покупателями. Долевая собственность на недвижимое имущество подразумевает наличие не одного, а нескольких собственников. Причем права собственников не всегда являются равными. Доли могут быть идеальными в том случае, когда речь идет об однокомнатной квартире, которую нельзя разделить и натуральными к примеру трехкомнатная квартира с тремя собственниками, у каждого из которых права на одну комнату.

При приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность исчисленный размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей долями. В противном случае, а именно — при пре-доставлении каждому участнику общей долевой собственности вычета, равного вычету, предоставляемому собственнику жилого дома или квартиры, общая сумма вычета всех участников общей долевой собственности может в несколько раз превысить сумму вычета, предоставляемого собственнику жилого дома или квартиры, что недопустимо в силу принципа равенства в сфере налогообложения сноска 1. Данное разъяснение вызвало многочисленные критические отклики со стороны практикующих специалистов.

Минфин России в письме от 6 февраля г. В ведомстве разъяснили, что согласно Гражданскому кодексу РФ имущество, находящееся в собственности двух или нескольких лиц , принадлежит им на праве общей собственности. Оно может находиться в общей собственности с определением доли каждого — долевая собственность или без определения долей — совместная собственность статья ГК РФ. Раздел общего имущества между участниками совместной собственности, а также выдел доли одного из них может быть осуществлены после предварительного определения доли каждого в праве на общее имущество пункт 1 статьи ГК РФ.

Вычет на квартиру в долевой собственности

Действующее законодательство предусматривает массу вариантов правовых режимов, на которых муж и жена могут владеть и распоряжаться нажитым имуществом. Один из таких вариантов — общая долевая собственность супругов на квартиру. Появляется по специальному указанию самих собственников или суда. Сегодня разберем подробнее особенности долевого владения супругов, выгодно ли это, и как рассчитывается налоговый вычет после покупки долевого жилья. Законный режим появляется автоматически по действующему Семейному кодекс у, если стороны не договорились о другом режиме. Общую собственность супруги наживают во время брака — с даты свадьбы до развода или смерти одного из супругов. К нему относятся:.

Имущественный вычет при совместной собственности

Всё имущество, приобретаемое супругами в браке, является общей собственностью супругов п. Заявление о распределении вычета в этом случае не требуется. Данная ситуация полностью аналогична приобретению жилья в общую совместную собственность подробнее - Имущественный налоговый вычет при приобретении жилья супругами в общую совместную собственность с единственным исключением: даже при стоимости жилья более 4 млн. Пример: Супруги Балашов И.

Все, что нужно сделать до покупки квартиры по ДДУ.

Арбитражный процессуальный кодекс. Уголовно—исполнительный кодекс. Уголовно—процессуальный кодекс.

Общая совместная собственность

Налогопедия простым языком расскажет о вычетах и налогах. Пожалуйста, напишите в строке поиска слово или обозначение, о которых Вы хотели бы узнать, и нажмите кнопку "Искать" ниже. Общая совместная собственность может быть более выгодна, чем общая долевая, если Вы возвращаете налоги при покупке жилья.

Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. При продаже недвижимости, приобретенной до 1 января года и находившейся в общей долевой собственности менее трех лет, налогоплательщик вправе претендовать только на имущественный налоговый вычет соразмерно своей доле. При этом доход от реализации собственники вправе разделить между собой по договоренности, независимо от размера их долей в праве собственности. К такому выводу пришли специалисты Минфина России письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 4 апреля г. Они напомнили, что при продаже квартиры, приобретенной в собственность до 1 января года, которой владели менее трех лет, налогоплательщик вправе претендовать на имущественный вычет.

Об НДФЛ при продаже квартиры, если в 2018 году доли в праве собственности выделены супруге и детям

В чем разница между общей совместной собственностью без определения долей и долевой собственностью? Что выгоднее: собственность общая совместная или долевая? Подскажите, пожалуйста, в чём принципиальная разница, если супруги оформят квартиру в долевую собственность 50 на 50 или в совместную? Сс одной стороны, разница есть, с другой стороны, разницы нет. В чём принципиальная разница? Это значит, что супруги четко определили: кому какая доля принадлежит.

налогового вычета по НДФЛ при при приобретении квартиры в общую долевую собственность с супругой в случае приобретения ими квартиры в общую совместную собственность.

Квартира покупалась в строящемся доме в г. В году был подписан акт-приема передачи квартиры ипотека закрыта в г. Квартира покупалась в общую долевую собственность супругов. За какие 3 года можно подать документы на налоговой вычет на квартиру и проценты только с по ?

Налогоплательщик при определении размера налоговой базы по НДФЛ имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере доходов, полученных от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения, не превышающем в целом 1 рублей. Согласно подпункту 3 пункта 2 статьи НК при реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их долям либо по договоренности между ними в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности. Учитывая изложенное, в случае продажи квартиры, находившейся в общей долевой собственности, налогоплательщик имеет право на имущественный налоговый вычет в размере, пропорциональном его доле в праве собственности на квартиру но не более 1 рублей.

Арбитражный процессуальный кодекс. Уголовно—исполнительный кодекс. Уголовно—процессуальный кодекс. Вход для клиентов.

Довольно часто недвижимость приобретается в ипотеку в собственность нескольких лиц — например, супругов.

Если родитель приобретает вместе с несовершеннолетним ребенком жилье в долевую собственность и полностью оплачивает такую покупку, то он вправе получить имущественный вычет по НДФЛ со всей стоимости жилья в пределах максимального размера вычета, предусмотренного кодексом. Письмо Минфина России от Основанием такого решения налоговой инспекции явилось то, что Постановлением Конституционного Суда РФ от Аникина, Н. Ивановой, А.

Покупка жилья супругами в общую долевую собственность Вычет для супругов при долевой собственности в ипотеку Покупка жилья супругами в общую совместную собственность Вычет для супругов при совместной собственности в ипотеку Вычет для супругов, если жилье оформлено на одного Вычет, если жилье оформлено в общую собственность с детьми. Если жилье куплено в браке, то налоговый вычет предоставляется и мужу, и жене. Основной вопрос, который возникает при расчете имущественного вычета — как распределяются доли супругов. Нужно ли изначально договариваться о соотношении долей, зависит ли сумма вычета от того, кто и сколько платил за квартиру, как рассчитывается доля детей, и многое другое. В году в Налоговый Кодекс РФ были внесены существенные изменения: в зависимости от того, когда жилье оформлено в собственность, стали применяться разные правила распределения долей между супругами. Границей стало 1 января года. Напомним, что дата регистрации права собственности — это не момент сделки или передачи денег.

В чем сходство в получении вычетов при совместной и долевой собственности. Куда надо обращаться за получением имущственного вычета. Особенности получения имущественного налогового вычета при совместной собственности:. Особенности получения имущественного налогового вычета при долевой собственности.

Комментарии 7
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Дарья

    та ну его,так посмотрю